Resolução 4.966/21 na prática: o que muda na provisão da sua cooperativa

Desde janeiro de 2025, as cooperativas de crédito já não provisionam do jeito que provisionavam há alguns anos. A antiga Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa (PCLD) deu lugar à Provisão para Perdas Esperadas Associadas ao Risco de Crédito (PPEARC) — e a mudança de nome esconde uma mudança bem mais profunda de lógica.

De reativo para proativo

O modelo antigo olhava para trás: provisionava quando a perda já tinha acontecido, ou estava prestes a acontecer. O modelo da Resolução 4.966/21 olha para frente. A cooperativa precisa estimar, hoje, quanto pode perder amanhã — mesmo em operações que ainda estão em dia.

Isso muda a rotina de quem cuida do crédito. Não basta mais monitorar atrasos. É preciso classificar cada operação em estágios, com regras diferentes de provisionamento em cada um:

Estágio 1 cobre as perdas esperadas para os próximos 12 meses. Estágio 2, quando há aumento relevante de risco — atraso acima de 30 dias, por exemplo — exige provisão para toda a vida do contrato. Estágio 3, para inadimplência efetiva, geralmente acima de 90 dias, exige provisão integral do valor exposto.

Onde a maioria das cooperativas sente o aperto

Na prática, o desafio raramente é entender a regra. É ter, organizada e disponível, a informação que a regra exige: histórico de pagamento, garantias, dados cadastrais atualizados, sinais de deterioração de risco. Sem essa base, a classificação em estágios vira estimativa — e estimativa errada tende a significar provisão maior do que precisaria ser.

Há também um ponto que costuma passar despercebido: a área de cobrança e a área de contabilidade/risco frequentemente enxergam o crédito de formas diferentes. Alinhar essas duas visões é o que permite transformar uma rotina de cobrança eficiente em uma provisão mais justa — e não inflada por falta de informação.